회계처리
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1차 협력사의 회계처리
| 신규계정 사용(상생매출채권) - 기업회계기준에적합 | 시나리오 | 일반적인회계처리(받을어음, 지급어음계정사용) | ||
|---|---|---|---|---|
| 차변 | 대변 | 차변 | 대변 | |
| 외상매출금10억원 | 상품 10억원 | 대기업에 10억원부품을납품 | 외상매출금10억원 | 상품10억원 |
| 상생매출채권 10억원 | 외상매출금 10억원 | 대기업에서 10억원외상매출채권수취 | 받을어음 10억원 | 외상매출금 10억원 |
| 현금99,802,740원 매출채권처분손실 197,260원 |
상생매출채권 1억원 | 은행에서 외상매출채권 1억원 할인 | 현금99,802,740원 할인료 197,260원 |
받을어음 1 억원 |
| 원재료5억원 | 외상매입금5억원 | 2차사로부터 5억원부품구매 | 원재료5억원 | 외상매입금5억원 |
| 외상매입금5억원 | 상생매출채권5억원 | 1차사에게 5억원 상생매출채권발행 | 외상매입금5억원 | 지급어음5억원 |
| 현금4억원 | 상생매출채권4억원 | 대기업에서 10억원만기결제 | 현금4억원 / 지급어음5억원 | 받을어음9억원 |
| 현금 986,301원 | 이자수익 986,301원 | 은행으로부터환출이자입금 | 현금 986,301원 | 이자수익 986,301원 |
| 현금61,644원 | 잡이익61,644원 | 협력재단으로부터 장려금 입금 | 현금61,644원 | 잡이익61,644원 |
| 신규계정 사용(상생매출채권) - 기업회계기준에적합 | ||
|---|---|---|
| 시나리오 | 차변 | 대변 |
| 대기업에 10억원부품을납품 | 외상매출금10억원 | 상품 10억원 |
| 대기업에서 10억원외상매출채권수취 | 상생매출채권 10억원 | 외상매출금 10억원 |
| 은행에서외상매출채권 1억원할인 | 현금99,802,740원 매출채권처분손실 197,260원 |
상생매출채권 1억원 |
| 2차사로부터 5억원부품구매 | 원재료5억원 | 외상매입금5억원 |
| 1차사에게 5억원 상생매출채권발행 | 외상매입금5억원 | 상생매출채권5억원 |
| 대기업에서 10억원만기결제 | 현금4억원 | 상생매출채권4억원 |
| 은행으로부터환출이자입금 | 현금986,301원 | 이자수익986,301원 |
| 협력재단으로부터 장려금입금 | 현금61,644원 | 잡이익61,644원 |
| 일반적인회계처리(받을어음, 지급어음계정사용) | ||
|---|---|---|
| 시나리오 | 차변 | 대변 |
| 대기업에 10억원부품을납품 | 외상매출금10억원 | 상품10억원 |
| 대기업에서 10억원외상매출채권수취 | 받을어음 10억원 | 외상매출금 10억원 |
| 은행에서외상매출채권 1억원할인 | 현금99,802,740원 할인료 197,260원 |
받을어음 1 억원 |
| 2차사로부터 5억원부품구매 | 원재료5억원 | 외상매입금5억원 |
| 1차사에게 5억원상생매출채권발행 | 외상매입금5억원 | 지급어음5억원 |
| 대기업에서 10억원만기결제 | 현금4억원 / 지급어음5억원 | 받을어음9억원 |
| 은행으로부터환출이자입금 | 현금986,301원 | 이자수익986,301원 |
| 협력재단으로부터 장려금입금 | 현금61,644원 | 잡이익61,644원 |
2차 협력사의 회계처리 (3차 동일)
| 신규계정 사용(상생매출채권) -기업회계기준에적합 | 시나리오 | 일반적인회계처리(받을어음, 지급어음계정사용) | ||
|---|---|---|---|---|
| 차변 | 대변 | 차변 | 대변 | |
| 외상매출금5억원 | 상품5억원 | 1차사에 5억원부품을 납품 | 외상매출금5억원 | 상품5억원 |
| 상생매출채권5억원 | 외상매출금5억원 | 1차사에서 5억원상생매출채권수취 | 받을어음5억원 | 외상매출금5억원 |
| 현금198,528,767원 매출채권처분손실1,271,233원 MP수수료 200,000원 |
상생매출채권 2억원 | 은행에서 상생매출채권 2억원할인 | 현금 198,528.767원 할인료 1,271,233 원 MP 수수료200,000원 |
받을어음2억원 |
| 원재료2억원 | 외상매입금2억원 | 3차사로부터 2억원자재구매 | 원재료2억원 | 외상매입금2억원 |
| 외상매입금 2억원 | 상생매출채권 2억원 | 3차사에게 2억원 상생매출채권발행 | 외상매입금2억원 | 받을어음2억원 |
| 현금 1,095,890원 | 이자수익 1,095,890원 | 은행으로부터환출이자입금 | 현금 1,095,890원 | 이자수익 1,095,890원 |
| 현금 1억원 | 상생매출채권 1억원 | 협력재단으로부터 채권만기잔액입금 | 현금1억원 | 받을어음 1억원 |
| 신규계정 사용(상생매출채권) -기업회계기준에적합 | ||
|---|---|---|
| 시나리오 | 차변 | 대변 |
| 1차사에 5억원부품을납품 | 외상매출금5억원 | 상품5억원 |
| 1차사에서 5억원상생매출채권수취 | 상생매출채권5억원 | 외상매출금5억원 |
| 은행에서 상생매출채권 2억원할인 | 현금198,528,767원 매출채권처분손실1,271,233원 MP수수료 200,000원 |
상생매출채권 2억원 |
| 3차사로부터 2억원자재구매 | 원재료2억원 | 외상매입금2억원 |
| 3차사에게 2억원상생매출채권발행 | 외상매입금 2억원 | 상생매출채권 2억원 |
| 은행으로부터환출이자입금 | 현금 1,095,890원 | 이자수익 1,095,890원 |
| 협력재단으로부터 채권만기잔액입금 | 현금 1억원 | 상생매출채권 1억원 |
| 일반적인회계처리(받을어음, 지급어음계정사용) | ||
|---|---|---|
| 시나리오 | 차변 | 대변 |
| 1차사에 5억원부품을납품 | 외상매출금5억원 | 상품5억원 |
| 1차사에서 5억원상생매출채권수취 | 받을어음5억원 | 외상매출금5억원 |
| 은행에서 상생매출채권 2억원할인 | 현금 198,528.767원 할인료 1,271,233 원 MP 수수료200,000원 |
받을어음2억원 |
| 3차사로부터 2억원자재구매 | 원재료2억원 | 외상매입금2억원 |
| 3차사에게 2억원상생매출채권발행 | 외상매입금2억원 | 받을어음2억원 |
| 은행으로부터환출이자입금 | 현금 1,095,890원 | 이자수익 1,095,890원 |
| 협력재단으로부터 채권만기잔액입금 | 현금1억원 | 받을어음 1억원 |
